Удержание алиментов из заработной платы в 2020 году

Виды удержаний из заработной платы

Действующая нормативная база предусматривает следующие виды:

1. Обязательные удержания из зарплаты — это виды изысканий из заработной платы российских граждан, которые производятся на основании законодательных норм. Например, налог на доходы физических лиц, который должен удерживаться практически со всех видов доходов и поступлений в пользу физических лиц.

В состав обязательных удержаний входит не только НДФЛ, но и удержание по исполнительному листу из заработной платы: алименты, удержания с заработка осужденных граждан. Ключевое отличие от других видов — наличие законодательного или распорядительного документа, на основании которого производятся удержания с должников. Под распорядительным документом понимается решение суда, исполнительное делопроизводство, исполнительный лист, иное.

2. Необязательные — это вид удержаний из заработка, которые производятся по распоряжению работодателя, по соглашению между нанимателем и работником.

По решению работодателя из доходов подчиненных могут быть удержаны суммы, излишне перечисленные в пользу граждан, например, в результате счетной ошибки. Также из заработка рабочих могут быть удержаны денежные средства в следующих случаях:

• по распоряжению органа по решению индивидуальных трудовых споров, если была установлена вина работника в причинении ущерба, неисполнении обязанностей, возникновении простоя;
• постановлением суда было установлено, что заработная плата сотруднику выплачена излишне, в связи с неисполнением им служебных обязанностей;
• по решению работодателя производится удержание неотработанного аванса, перечисленного в счет будущей зарплаты;
• по распоряжению нанимателя удерживаются неизрасходованные и(или) неподтвержденные авансы по командировочным расходам, подотчетным суммам, аналогичным выплатам;
• возмещение работодателю материального ущерба материально ответственными лицами и прочее.

Оснований для необязательных взысканий с зарплаты немало. Некоторые ситуации рассмотрим более подробно.

3. Добровольные — любые виды изысканий с заработка, производимые по собственному заявлению работника, будь то перечисление дополнительных страховых взносов на накопительную часть трудовой пенсии, профсоюзные взносы или суммы добровольных пожертвований.

Основное отличие от других видов — наличие заявления от работника, в котором обозначены условия, размеры и назначения удержанных сумм. Примерный образец можно скачать в конце статьи.

4. Особые или индивидуальные — это отдельный вид взысканий, которые предусмотрены локальными нормативами работодателей. Например, в компании введен штраф за опоздание

Обратите внимание, что такие взыскания не предусмотрены в действующем законодательстве. Чиновники считают такие удержания незаконными

Однако некоторые работодатели продолжают вводить систему штрафов в систему оплаты труда.

Примеры того, как удерживаются алименты

Для того чтобы физические лица смогли четко понимать то, по какой схеме происходит взыскание с их прибыли алиментных компенсаций, а также при необходимости могли самостоятельно определить, каким образом будет осуществлен данный процесс, предлагаем рассмотреть несколько наглядных примеров. Однако при этом нужно помнить, что на каждую конкретную ситуацию могут повлиять и дополнительные обстоятельства, которые не затронуты в нижеприведенных ситуациях.

Случай №1

Руководителю предприятия, на котором работает отец двоих несовершеннолетних детей, обязанный предоставлять для них алиментное обеспечение в размере одной трети от своего ежемесячного заработка (он равен 36 700 рублей), был выслан соответствующий исполнительный лист. Для того чтобы определить сколько перечислять получателю, необходимо выполнить следующие действия:

• Посчитать количество рабочих дней. Допустим, если дата публикации исполнительного листа – 10 октября, то отсчитывать рабочие дни за этот месяц нужно именно от нее. Так как выходные не учитываются, то выходит 15 дней.
• Разделить зарплату на число всех рабочих дней месяца. Далее нужно вычислить, сколько всего дней плательщик алиментов отработал в октябре. Допустим, 22 дня. Теперь делим сумму его заработной платы на 22 дня (36 700/22). В итоге получается 1668 рублей.
• Перемножить результаты двух предыдущих пунктов. После умножения 1668 рублей на 15 дней получается 25 022 рубля. Это и есть сумма той заработной платы, с которой нужно снимать алименты за октябрь.
• Вычислить 1/3 от заработка. Теперь остается всего лишь разделить сумму, равную 25 022, на три. В результате выходит 8340 рублей, которые как раз и пойдут на обеспечение детей. А плательщик получит за октябрь не 36 700 рублей, как обычно, а 28 360 рублей (36 700 — 8340).

Ситуация №2

К примеру, на сотрудника его работодателю пришло два документа, один —  требующий удержания с его заработной платы за сентябрь единовременного алиментного пособия, а второй — на начисление для него социального налогового вычета. Размер зарплаты физического лица составляет 30 000 рублей, на алименты он обязан выделить 5 000 рублей, а налоговая скидка для него равна 7 000 рублей.

Работодателю, в первую очередь, нужно вычесть из 30 000 рублей 7 000, после чего выходит 23 000 рублей – это размер налогооблагаемой базы с учетом вычета. Теперь вычисляем сумму НДФЛ ((23 000/100%)*13%), после чего выходит 2 990 рублей.

Затем руководителю нужно снять данную сумму с заработка работника и перечислить в государственный бюджет, а только потом с суммы 27 010 рублей (30 000 – 2 990) вычитать алиментный платеж. Таким образом, в ноябре физическое лицо получит всего лишь 22 010 рублей (27 010 – 5 000).

Кто начисляет алименты с заработной платы работника?

Место работы алиментоплательщика (организация, предприятие-работодатель) имеет установленную законом обязанность удерживать алиментные платежи с заработной платы работника на основании оригинала поступившего исполнительного документа, каковыми могут являться оригиналы следующих документов:

• исполнительного листа;
• судебного приказа;
• алиментного соглашения.

Основной вопрос состоит в том, каким образом указанные документы можно передать по месту работы для удержания алиментов с заработной платы. Для этого законом предусмотрены две основные возможности:

• исполнительный документ может быть передан в службу судебных приставов, где соответствующее должностное лицо будет обязано возбудить исполнительное производство в отношении будущего плательщика и обеспечить начало поступления алиментных платежей взыскателю;
• взыскатель может передать исполнительный документ для удержания средств с заработка алиментщика непосредственно на место его работы, в обход службы судебных приставов.

После поступления одного из исполнительных документов администрация места трудоустройства алиментообязанного работника должна не позднее трехдневного срока с момента начисления заработной платы работнику ежемесячно перечислять алиментные платежи на представленный счет получателя в установленных судом в процентном отношении к заработку (ст. 109 СК РФ).

Взыскание алиментов: по месту работы или через судебных приставов?

Хотя законодательство оставляет право выбора за самим взыскателем, ему лучше не торопиться и не рисковать предпринимать самостоятельные попытки для моментальной передачи исполнительной документации на место работы плательщика, игнорируя роль в этом процессе судебного пристав-исполнителя.

Этому есть три основные причины:

Это небезопасно

По закону любое место трудоустройства обязано работать только с оригиналом исполнительного документа и всегда есть риск его потери (утраты), что повлечет за собой процедуру обязательного восстановления этого важного документа через суд. Сделать это без помощи судебного пристава взыскателю будет проблематичнее.

Это менее контролируемо

Дело в том, что судебные приставы-исполнители наделены полномочиями проверки бухгалтерий на правильность удержания средств в пользу получателя, что недоступно физическому лицу — взыскателю. Поэтому выявить факты недоплаты или несвоевременной оплаты при самостоятельной передаче исполнительного документа по месту работы будет проблематично.

При увольнении алиментщика с рабочего места получателю алиментов в любом случае придется обращаться в службу судебных приставов, чтобы уполномоченные должностные лица начали предпринимать действенные меры для работы по взысканию образующейся задолженности с неработающего родителя.

Иными словами, взыскателю целесообразнее и безопаснее первоначально обратиться в службу судебных приставов и возбудить исполнительное производство, поскольку полномочия должностного лица шире и действеннее, нежели личная инициатива физического лица.

Максимальный размер алиментов

Немного забегая наперед, определим общее правило:

Максимальный размер алиментных платежей – 50% от заработка алиментоплательщика, а при наличии задолженности по алиментам — 70% до полного погашения долга.

Таким образом, в самом строгом случае, если отцу или матери приходится не только выплачивать алиментные платежи, но и погашать алиментную задолженность, после удержания из заработка до 70% в распоряжении родителя должно оставаться не менее 30% на собственное содержание.

А теперь, рассмотрим подробнее, каким может быть максимальный размер алиментов в зависимости от способа их начисления.

По решению суда — в процентах из заработной платы

Размер алиментов, назначаемых судом, может определяться в процентном отношении к заработной плате алиментоплательщика, если он постоянно работает и стабильно зарабатывает. Надо сказать, что данный способ начисления алиментов применяется только по отношению к несовершеннолетним детям алиментоплательщика.

Так, на одного ребенка полагается четверть (25%) от заработка, на двоих детей – треть (33%), на троих, четверых, пятерых и более – половина (50%).

Подробнее об этом Вы можете прочесть в статье «Сколько процентов от зарплаты составляют алименты»

Таким образом, мы видим ограничение, установленное судом – из заработка плательщика алиментов не может быть удержано более половины денежных средств, за исключением случая погашения алиментной задолженности, о котором было упомянуто выше.

Однако в судебной практике бывают исключительные случаи, когда суммарный размер алиментов на детей превышает установленное законом ограничение в половину заработка.

Например, отец по решению суда выплачивает алименты на двоих детей от первого брака в размере 33%. Спустя некоторое время вступает в силу другое решение суда, согласно которому на одного ребенка от второго брака тоже полагается выплачивать алименты в размере 25%. Таким образом, суммарный размер алиментов составляет 58%, что превышает определенный законом максимум. В данном случае отцу следует обратиться в суд с иском об уменьшении размера алиментов.

Как это сделать? Вы узнаете из статьи «Алименты на второго, третьего ребенка во втором браке»

По решению суда — в постоянной (фиксированной) денежной сумме

По ряду причин, среди которых – непостоянные заработки, получение заработной платы в натуральной форме или иностранной валюте, суд может назначить алиментные выплаты не в процентах, а в постоянной денежной сумме. Надо сказать, что на сегодняшний день – это наиболее распространенная форма начисления алиментов в связи с распространенным у наших сограждан статусом «официально не трудоустроен».

Каким может быть максимальный размер фиксированной суммы? В законе он не определен. В каждом случае суд принимает решение сугубо индивидуально, ориентируясь на материальное (например, уровень дохода, наличие кредитных обязательств, содержание иждивенцев) и семейное (количество детей), социальное (жилищно-бытовые условия, состояние здоровья) положение родителей. Не менее, а может даже более важным фактором при определении размера алиментных выплат являются потребности ребенка. Таким образом, судом учитываются все обстоятельства, заслуживающие внимания.

Подробнее о том, в каком порядке и размере назначаются алименты в фиксированной сумме, Вы можете прочесть в статье «Алименты на ребенка в твердой денежной сумме на 2020 год».

Особенность начисления алиментов в постоянной сумме – возможность обращения в суд с иском о пересмотре суммы в сторону повышения или понижения в связи с изменившимся семейным, материальным, социальным положением плательщика.

Этой теме посвящена статья «Исковое заявление об изменении размера алиментов (образец)».

По алиментному соглашению, добровольно составленному сторонами

Алименты могут назначаться не судом, а самими родителями — и в этом случае, надо сказать, что максимальных границ для размера денежных платежей нет.

Размер, как и способ перечисления алиментов, может быть установлен абсолютно любой, главное, чтобы он не оказался ниже того, что предусмотрен законом для обеспечения потребностей ребенка, но при этом не был слишком высоким и не нарушал права родителя-плательщика.

Главное условие: соглашение, достигнутое родителями, должно быть оформлено в письменной форме и удостоверено нотариусом. Тогда документ будет иметь юридическую силу, приравнивающуюся к судебному решению, и, в случае невыполнения добровольно – может быть выполнен принудительно через судебных приставов.

Подробнее о порядке составления добровольного родительского соглашения (с образцом для скачивания) – читайте в статье «Мировое соглашение об уплате алиментов на ребенка».

Максимальный процент удержания

Рассмотрим пример. У работника имеется исполнительный лист по удержанию алиментов в 25% размере (1/4) от заработной платы, а также работодателю поступил еще один исполнительный документ — о взыскании задолженности по налогу на имущество в размере 30% от заработной платы до предела 30 542,38 руб. Ежемесячный оклад работника-должника 50 000 руб.

В данном случае бухгалтеру необходимо учесть очередность погашения требований взыскателей. Согласно ч. 1 ст. 111 Закона № 229-ФЗ от 02.10.2007 алименты относятся к первой очереди исполнения, а обязательные платежи в бюджет (имущественный налог) — это уже третья очередь. Причем распределяя суммы, подлежащие взысканию, необходимо сначала удовлетворить первую очередность в полном объеме и только потом погасить следующие (ч. 2 ст. 111 Закона № 229-ФЗ от 02.10.2007).

В итоге в размер алиментов входит установленный законодательством предел в 70%, поэтому их удерживаем в полном объеме:

Сумма алиментов = (50 000 — 13%) * 25% = 10875,00 руб.;

Далее рассчитываем максимальную сумму, которую можно удержать по нескольким исполнительным документам — это 50% от заработка (ч. 2 ст. 99 Закона 229-ФЗ от 02.10.2007г. и ч. 2 ст. 138 ТК РФ):

Максимальное удержание по двум исполнительным листам = (50 000 — 13%) * 50% = 21 750 руб.

Сумма удержания по второму исполнительному листу = (50 000 — 13%) * 30% = 13 050 руб. Данную сумму уже невозможно будет удержать в полном объеме, соответственно, на погашение налогового взыскания по второму исполнительному документу должна быть направлена оставшаяся сумма после оплаты алиментов: 21 750 — 10 875 = 10 875 руб. Такой порядок необходимо соблюдать до тех пор, пока не будут полностью произведены удержания (или одно из удержаний).

Как правильно удерживать суммы по нескольким исполнительным листам одной очереди – пропорционально по каждому листу или в порядке их поступления?

• при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей;
• при возмещении вреда, причиненного здоровью;
• при возмещении вреда в связи со смертью кормильца;
• при возмещении ущерба, причиненного преступлением.

В соответствии с ч. 5 ст. 102 и ч. 4, 5 ст. 112 Закона № 229-ФЗ за неуплату алиментов исчисляется и взыскивается исполнительский сбор в размере 7% от подлежащей взысканию суммы каждой задолженности в отдельности, но не менее 1 000 руб. с должника-гражданина и подлежит зачислению в федеральный бюджет.

______________________________________________

Пример 4

Заработная плата работника составляет 30 000 руб. Ему предоставляются стандартные налоговые вычеты по НДФЛ в сумме 3 600 руб. На работника поступил второй исполнительный лист на удержание алиментов.

Размер удержания по первому исполнительному листу составляет 70%, при этом 1/3 – текущие платежи, остальная часть – погашение задолженности; по второму – 25%.

Заработная плата работника после удержания НДФЛ составляет 26 568 руб. (30 000 руб. — (30 000 руб. — 3 600 руб.) х 13%.).

Максимальная сумма удержания из заработной платы при взыскании алиментов на несовершеннолетних детей составляет 70% и в данном случае будет равна 18 597,60 руб. (26 568 руб. х 70%).

Указанную сумму удержания следует распределить таким образом (без расходов на пересылку):

– 1/3 – на уплату алиментов по первому исполнительному листу (текущие платежи) в размере 6 199,20 руб. (18 567,60 руб. х 1/3);

– 25% – на уплату алиментов по второму исполнительному листу (текущие платежи) в размере 4 641,90 руб. (18 567,60 руб. х 25%);

– оставшаяся часть подлежит удержанию в погашение задолженности по алиментам по первому исполнительному листу. Эта сумма составит 7 726,50 руб. (18 567,60 руб. — 6 199,20 руб. — 4 641,90 руб.).

В нашем случае исполнительский сбор рассчитывается с суммы 7 726,50 руб., поэтому составит минимальный размер – 1 000 руб.

__________________________________________________

В соответствии с ч. 3 ст. 111 Закона № 229-ФЗ если взысканная с должника денежная сумма недостаточна для удовлетворения требований одной очереди в полном объеме, то они удовлетворяются пропорционально причитающейся каждому взыскателю сумме, указанной в исполнительном документе.

Для определения суммы удержания можно применять следующую формулу:

Пример 5

Заработная плата работника учреждения составляет 23 000 руб. в месяц. У него уже имеется один исполнительный лист, по которому удерживается 50% заработной платы по неоплаченному кредиту в размере 20 000 руб. На его имя поступил еще один исполнительный лист об удержании суммы по другому неоплаченному кредиту в размере 30 000 руб. Следовательно, общая сумма удержаний составит 50 000 руб.

Расчет размера удержаний производится из заработной платы, причитающейся работнику, в размере 20 010 руб. (23 000 руб. — (23 000 руб. x 13%)).

Максимальный размер удержаний составляет 10 005 руб. (20 010 руб. x 50%).

Общий размер удержаний по двум исполнительным листам одной очереди – в размере 50% по каждому – составляет 100% заработка. В этом случае с работника нужно удержать 10 005 руб. и разделить эту сумму между исполнительными листами.

Сумму взыскания в пользу каждого банка можно рассчитать пропорционально размеру, указанному в исполнительных листах. Размер удержания составит:

– по первому исполнительному листу 4 002 руб. ((20 000 руб. / 50 000 руб.) х 10 005 руб.);

– по второму исполнительному листу 6 003 руб. ((30 000 руб. / 50 000 руб.) х 10 005 руб.).

Непогашенная сумма будет удерживаться при каждой следующей выплате заработной платы работнику.

_______________________________________________

Таким образом, при удержании из заработной платы по нескольким исполнительным документам за работником в любом случае должно быть сохранено 50% причитающейся ему после уплаты налогов заработной платы. Исключением являются установленные законом случаи, в частности, при взыскании алиментов, когда удержанию подлежит до 70% доходов работника. В соответствии с ч. 2 ст. 111 Закона № 229-ФЗ требования каждой последующей очереди должны удовлетворяться только после полного погашения требований предыдущей очереди.

Как исчисляются алименты с заработной платы?

Процентный (долевой) способ начисления алиментов является самым распространенным и регулируется статьей 81 Семейного кодекса (СК) РФ. Чтобы алиментные платежи удерживались из заработной платы работника в долях от его дохода, необходимо, чтобы в суде могли быть официально подтверждены место трудоустройства плательщика и его доход.

Родители ребенка, становясь сторонами алиментных правоотношений — плательщиком и получателем — каждый в своих интересах прежде всего интересуются вопросом размера алиментных платежей. При этом не все понимают, что ежемесячная сумма алиментов — величина, напрямую зависящая от нескольких факторов:

1. От количества детей, нуждающихся в алиментах.
   • 1/4 (25%) дохода — на одного ребенка;
   • 1/3 (примерно 33,3%) зарплаты — на двоих детей;
   • 1/2 (50%) дохода плательщика — на содержание 3 и более несовершеннолетних детей.
2. От способа начисления средств: в долях, твердой денежной суммы, смешанного.
3. Hаличия или отсутствия задолженности по ранее назначенным выплатам.

Максимальный процент удержания алиментов из заработной платы алиментоплательщика может достигать 70 процентов (ч. 3 ст. 99 Федерального закона № 229-ФЗ «Об исполнительном производстве») — например, если имеется алиментная задолженность за прошлые месяцы. Однако изначально в таком размере алименты не могут быть присуждены.

Размера заработной платы алиментообязанного лица (если средства назначены в процентном соотношении от зарплаты).

При долевом способе взыскания алиментов их размер определяется в процентах от зарплаты. Основная сложность состоит в определении (и документального установления фактов их получения), с которых должны быть удержаны алименты.

Как правильно рассчитать алименты с зарплаты?

Взыскание алиментов из заработной платы работников производится уже после налогообложения. То есть указанные ранее проценты берутся от чистой заработной платы — после удержания подоходного налога (НДФЛ = 13%).

Пример. Если официальная заработная плата алиментообязанного родителя составляет 26000 руб. в месяц, то сам он от работодателя мог бы получить только 22620 руб. (13% от 26000). От этой суммы в процентах от зарплаты и будут рассчитываться алименты:

• на одного ребенка они составят 1/4 часть (или 25%) от зарплаты:

  22620 / 4 = 5655 руб.

• алименты на двоих детей составят 1/3 часть (в процентах — 33,3):

  22620 / 3 = 7540 руб.

• на троих детей и более ежемесячно платится 1/2 (50%) от заработка:

  22620 / 2 = 11310 руб.

→ Алименты на детей ←

Какие доходы подлежат алиментному удержанию?

Официальным документом, регламентирующим список доходов, подлежащих алиментообложению, является Постановление Правительства РФ № 841 от 18.07.1996 «Перечень видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей».

Согласно ему, денежные средства в пользу взыскателя удерживаются из:

• всех видов заработной платы по основному месту работы, а также по совместительству, в том числе:
  • с премиальных выплат;
  • доплат за сложность, напряженность, сверхурочность, выход на рабочее место в выходные и праздничные дни;
  • отпускных за оплачиваемые по ТК РФ виды отпуска;
  • с надбавок к заработной плате;
  • вознаграждений и доплат педагогам и медикам;
  • с денежного содержания и вознаграждения;
  • гонораров;
• денежного довольствия военнослужащих и сотрудников органов МВД, противопожарной службы, таможни, наркоконтроля;
• доходов:
  • от занятий предпринимательской деятельностью;
  • от сдачи в аренду имущества;
  • по гражданским договорам;
• пенсий;
• больничных листов;
• пособия по безработице;
• стипендий;
• докторантских выплат;
• компенсационных выплат федерального и местного бюджетов;
• заработной платы осужденных.

С каких доходов не удерживаются алименты?

Перечень доходов, не подлежащих удержанию в счет алиментов, устанавливается статьей 101 Федерального закона № 229-ФЗ и включает в себя:

• трудовые выплаты: командировочные, за износ инструмента, за рождение ребенка или смерть родственника, регистрацию брака;
• средства на компенсацию путевок, выданных работодателем для оздоровления сотрудников и членов их семей;
• суммы, полученные на возмещение:
  • причиненного вреда здоровью третьими лицами;
  • потери кормильца;
  • получение травм или увечий при исполнении должностных обязанностей;
• компенсационные выплаты по уходу за нетрудоспособными лицами, по оплате проезда, приобретения лекарств;
• сами алименты;
• пособия гражданам, имеющим детей;
• материнский капитал;
• пенсия по потере кормильца;
• пособие на погребение.